1、主要税种

　　外商投资企业、外国企业及外籍个人（包括港、澳、台胞）在中国适用的主要税种包括：企业所得税、个人所得税、流转环节税（包括增值税、消费税、营业税）、土地增值税、印花税、车船使用税、城市房地产税等。进出口货物按海关关税条例及相关规定缴纳关税和进口环节增值税。

　　(1)企业所得税:

　　①外商投资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税，按应纳税所得额计算，税率为30%，地方所得税税率为3%。

　　②外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，应当缴纳20%的所得税。

　　(2)增值税:

　　在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人，是增值税纳税人。增值税的基本税率为17%（粮食、食用植物油、自来水、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机等税率为13％）。

　　(3)消费税：

　　在中国境内生产、委托加工和进口烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等消费品的单位和个人，是消费税的纳税人。消费税共设11个税目14档税率，从最低税率3%至最高税率45%。消费税采取从量定额征收和从价定率征收两种办法。

　　(4)营业税：

　　在中国境内提供交通运输、邮电通信、金融保险、建筑、文化体育、娱乐、服务业、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，是营业税的纳税人。营业税共设3档税率，从最低3%（如交通运输费）到最高20%（如娱乐业）。

　　(5)关税：

　　目前中国关税平均税率为12%。

　　(6)印花税：

　　在中国境内进行购销、加工、承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同以及产权转移票据、营业账簿、权利许可证照，均应按照规定缴纳印花税。印花税税率最低为万分之零点五，最高为千分之一。权利许可证照和营业账薄（不包括计载资金的账簿）按件贴花，每件5元。

　　(7)城市房地产税：

　　外商投资企业和外籍人士所拥有的房屋产权须交纳城市房地产税。计算方法为，按房产原值一次减除10%-30%后的余额计算纳税，年税率为1.2%；或者按房产出租的租金收入计征，税率为12%。房产税按年计算，分期缴纳。

　　(8)车船使用税：

　　外商投资企业拥有和使用的车辆、船舶，均应按照《中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例》的规定缴纳车船使用税。载重汽车、机动船和非机动船依其载重或净吨位数量计税，其他机动车和非机动车依车辆数量计税。

　　2、税收优惠

　　中国政府对外商投资企业实行税收优惠政策的主要措施包括：实行优惠的企业所得税率、减免企业所得税以及对进口设备免征关税和进口环节增值税。

　　企业所得税优惠税率：外商投资企业所得税率通常为33%。

　　企业所得税的减免：

　　*经营期在10年以上的生产性外商投资企业从获利年度起2年免缴、3年减半缴纳企业所得税；

　　*先进技术型外商投资企业2年免税、6年减半缴纳企业所得税；

　　*出口型外商投资企业，在上述"两免三减"优惠外，企业当年出口额占企业总销售额的70%以上，可继续减半缴纳企业所得税（但无论如何企业所得税税率不得低于10%）；

　　*从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，在5年减免税期满后，经国家税务总局批准，在以后的10年内可继续按15%至30%缴纳企业所得税；

　　*设在中西部地区的国家鼓励的外商投资企业，在5年减免税期满后的3年内，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，西部地区可延至2010年；

　　*再投资退税。外商投资企业的外国投资者以所投资企业取得的利润进行再投资的，经营期不少于5年，经税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税40%的税款。再投资举办产品出口企业的，全额退还其再投资部分已缴纳所得税税款；

　　*外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税；

　　*地方所得税的减免。对鼓励外商投资的行业、项目，需要免征、减征地方所得税的，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况决定。

　　3、进口关税减免

　　（1）关税税率：目前的平均关税税率为12%。

　　（2）进口设备免税：对鼓励的外商投资企业的进口设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。